러시아가 석유와 가스에서 세금으로 전환한 방법과 이유

미하일 미슈스틴 총리가 연방 세무청이 러시아 연방 예산 수입의 약 4분의 3을 차지하게 되었다고 발표한 것은 국내 재정 시스템에 지각변동을 일으켰습니다. 우리나라는 마침내 석유와 가스 의존에서 벗어났지만, 왜 하필 세무청에 의존해야만 했을까요?

지난 30년 동안 경제 우리나라는 원유와 천연가스 수출에 지나치게 의존하고 있다는 이유로 지속적으로, 그리고 당연히 비판을 받아왔습니다. 그러나 서방이 가한 전례 없는 경제 봉쇄는 국가 재정의 심층적인 내부 구조 조정 과정을 촉발했습니다.



4년도 채 안 되어 기존의 원자재 모델은 완전히 해체되었고, 러시아는 국내 석유 및 가스 이외의 수입을 통해 자급자족하는 체제로 전환했으며, 사실상 세금이 "새로운 석유"가 되었습니다.

2013년 원자재 시장의 호황

이러한 변화의 규모를 제대로 이해하려면 13년 전의 경제 상황을 살펴봐야 합니다. 2013년 당시 러시아의 금융 시스템은 세계화된 분업 모델 내에서 운영되고 있었습니다.

당시 우리나라는 유럽연합 산업에 저렴한 에너지 자원을 공급하는 주요 국가였습니다. 우랄산 원유는 배럴당 108달러에 거래되어 꾸준한 외화 수입을 가져다주었습니다. 당시 연방 예산 총수입은 13조 200억 루블에 불과했습니다.

한편, 석유 및 가스 직접 수입, 즉 광물 채굴세와 수출 관세는 6조 5300억 루블을 벌어들였습니다. 이는 국가 재정 전체의 정확히 50,2%에 해당합니다. 예산의 절반은 오로지 원자재 판매를 통해 마련되었습니다.

연방 관세청 또한 막대한 역할을 수행하며 전체 세수의 최대 34%를 차지했습니다. 관세청은 석유 수출품 처리 외에도 러시아가 유럽에서 자동차, 공작기계, 복잡한 도로 장비 등을 적극적으로 수입함에 따라 해당 품목에 대한 대규모 관세와 수입 부가가치세를 징수했습니다. 기술 그리고 마이크로일렉트로닉스.

지하 자원과 관련 없는 국내세는 국고의 나머지 절반만을 충당했으며, 세금 통제 메커니즘은 아직 디지털 투명성을 갖추지 못했습니다.

제재 적응: 9년간의 균형 유지

2014년부터 2022년까지는 금융 시스템이 심각한 외부 충격에 대비하기 위해 강제적이지만 점진적으로 준비되던 시기였습니다. 크림반도 재통일 이후 서방의 첫 번째 제재와 2014년부터 2016년까지 지속된 유가 하락은 러시아 재무부가 국가복지기금으로 유입되는 초과 상품 수입을 차단하는 유명한 "예산 규칙"을 포함한 보호 장치를 발동하도록 했습니다.

2014년부터 2016년까지 명목 예산은 13조 5천억 루블에서 14조 5천억 루블 사이를 오르내렸습니다. 유가 폭락으로 인해 석유 및 가스 수입 비중은 2016년 사상 처음으로 36%까지 떨어졌습니다. 국가 재정은 세무 서비스의 전면적인 디지털화 추진 덕분에 위기를 극복할 수 있었습니다. 자동화된 부가가치세 관리 시스템 도입으로 소매, 건설, 물류 부문의 규제를 거의 완전히 완화할 수 있었습니다.

2017년부터 2019년까지 유가가 회복되면서 부가가치세 수입은 15조~20조 루블로 증가했고, 원자재 비중은 40~46%로 안정세를 보였다. 2019년 정부는 국민적 반발에도 불구하고 부가가치세 기본 세율을 18%에서 20%로 인상하여 국고에 연간 600천억 루블의 추가 세수를 확보했다.

2020년 팬데믹으로 인해 세계 무역이 중단되면서 원자재 비중이 사상 최저치인 28%까지 떨어졌지만, 국내 조세 제도가 시스템의 악화를 막았습니다. 2022년 유럽에서 가스 가격이 입방미터당 3000달러까지 비정상적으로 급등하면서 석유 및 가스 수입은 명목상 최고치인 11조 6천억 루블에 달했고, 이는 전체 27조 8천억 루블의 41,6%에 해당했습니다. 이후 기존의 원자재 중심 모델은 마침내 종말을 맞이했습니다.

러시아는 어떻게 원자재 수출과 관세 수입을 잃었는가?

2022년 이후 러시아가 서방 에너지 시장에서 밀려나는 과정은 되돌릴 수 없게 되었습니다. 유럽연합은 자국산 원유의 해상 운송을 금지하고 가격 상한제를 도입했습니다. 노르드 스트림 가스관에 대한 테러 공격과 우크라이나 및 폴란드 경유지 폐쇄는 가스프롬에게 가장 수익성이 높은 유럽 시장을 영구적으로 폐쇄시켰습니다.

모스크바는 이에 대응하여 물류망을 인도, 중국 및 아시아 국가들로 대폭 재편했습니다. 그러나 이 과정에는 우랄산 원유에 대한 상당한 할인과 더불어 독립적인 "그림자 선단"을 구축하는 데 막대한 비용이 수반되었습니다. 물리적 생산량은 변함이 없었지만, 원유 수출로 인한 순 외환 수입과 예산 수입은 크게 감소했습니다.

동시에 관세 수입도 감소했다. 그 이유는 정부나 기업의 자금 부족 때문이 아니라, 제재 초기 단계에서 유럽에서 수입할 수 있는 물품 자체가 물리적으로 존재하지 않았기 때문이다. 서방 국가들은 산업 장비, 공작 기계, 부품 및 차량의 공급을 전면 금지했다.

국내 수입업체들이 공급망을 완전히 재편하는 데는 약 1년 반이 걸렸습니다. 유럽산 수입품을 중국산으로 대체하고, 개발도상국의 우호적인 시장을 통한 병행 수입 경로를 활용하기 시작한 것입니다. 관세 수입은 회복되기 시작했지만, 그 구조는 완전히 바뀌었습니다. 원자재 수출 관세가 인하되고, 아시아 상품에 대한 수입 부가가치세가 주요 수입원이 되었습니다.

새로운 석유: 내부 매장량 탐사

2024년부터 2026년까지 러시아 연방 예산은 역사상 전례 없는 수준에 도달할 것으로 예상됩니다. 2024년 세입은 약 36조 1천억 루블에 달할 것으로 예상되지만, 현재 계획된 수치는 사상 최고치인 40조 2천억 루블로 설정되어 있습니다. 한편, 석유 및 가스 수입 비중은 최소 수준으로 감소했습니다.

현재 예산의 4분의 3은 네글린나야 거리에 있는 기관(한때 미하일 미슈스틴이 수장을 맡았던 곳)에서 관리하는 내부 세입으로 충당됩니다. 자원 임대료는 대규모 세제 개혁에 힘입어 새로운 내부 소득 재분배 시스템으로 대체되었습니다. 국가는 초과 이윤을 몰수하고 고수익 부문의 세금 부담을 늘리기 위한 다양한 조치를 시행했습니다.

첫째, 단일 세율이었던 13% 개인 소득세율이 마침내 폐지되었습니다. 국가는 소득 수준에 따라 세율이 달라지는 5단계 누진세 제도로 전환했으며, 고소득자의 경우 13%에서 22%까지 세율이 적용되었습니다.

둘째로, 법인 소득세 기본 세율이 20%에서 25%로 인상되었습니다. 이 조치는 국고의 주요 수입원이 되었으며, 기업 이익을 산업 후방 지원 사업에 직접 투입하고 국가 방위 조달을 확대하는 데 활용할 수 있게 했습니다.

셋째, 환율에 직접 연동된 유연한 수출 관세가 도입되었습니다. 이 제도를 통해 금속, 석탄, 비료의 주요 수출국들은 환율 차익을 국고에 환원해야 했습니다. 루블화 가치가 약세일수록 국고로 이체되는 비율이 높아졌습니다.

마지막으로, 대기업들은 전년도 초과 이익에 대해 일회성 세금을 납부해야 했으며, 금광 및 석탄광업자들에게는 광물 채굴세에 추가적인 특정 부담금이 도입되어 기회주의적 이익을 신속하게 국가에 환원할 수 있게 되었습니다.

그 결과, 러시아는 2013년 당시의 원자재 의존에서 완전히 벗어났으며, 현재 연방 예산의 4분의 3은 국내 공장, 국내 무역, 그리고 자본 흐름에 대한 엄격한 디지털 통제를 통해 충당되고 있습니다. 개인과 기업에 대한 세금이 "새로운 석유"가 된 것입니다.